Что такое денежный лимит и зачем он нужен в работе ИП и ООО? Как рассчитывается? Какая ответственность за нарушение ограничений? На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье.
Суть кассового лимита
Использование наличных денег в расчетных операциях – право каждой компании. Однако, чтобы предоставить такую возможность, организации и индивидуальные предприниматели должны создать фонд. При этом максимальная хранимая сумма ограничена внутренним распоряжением.
Приказ Банка России № 3210-У от 11 марта 2014 года «О порядке совершения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке проведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» указано: вся Сумма денежных средств, превышающая установленный лимит, депонируется с банком.
Ежедневно перед окончанием смены кассир проверяет кассовую документацию. Остаток денежных средств фиксируется в кассовом аппарате (со справкой, подписанной сотрудником). Именно эта сумма не может превышать принятый лимит.
Назначение
Сначала денежный лимит был принят как ограничительная мера, направленная на контроль количества денег в деловом обращении. Суть в том, что финансы, хранящиеся на безналичных банковских счетах, теряют статус мертвого груза в глазах государства, т.е начинают работать.
Что касается самих бизнесменов, то для них наличный лимит – это вопрос безопасности. Форс-мажор, кража, мошенничество и другие явления исключают возможность гарантированного страхования от них. Но хранение лишь части выручки наличными снижает многие риски.
Итого: CL – еще один инструмент для поддержания порядка в финансовых делах, в котором заинтересованы как индивидуальные предприниматели с юридическими лицами, так и государство.
Ответственность за превышение суммы
Превышение денежного лимита является поводом для применения санкций к нарушителю.
Таблица 1. Штраф за нарушение ТЗ.
| Ну скраб. | Статьи КоАП РФ | |
| Мера против юридического лица | От 40 000 до 50 000 | Искусство. 15 статья 1 |
| Мера против индивидуальных предпринимателей | От 4000 до 5000 | Искусство. 15 статья 1 |
При этом Код, указанный в таблице, предполагает некоторые исключения. ЦБ допускает безнаказанное превышение лимита:
- в случае выдачи заработной платы и других выплат работникам;
- в случае ведения работы предприятия в дни, когда финансовые учреждения не работают (обычно суббота и воскресенье).
Примечание 1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. 195-ФЗ не менее важен для коммерческой деятельности, чем инструкция ЦБ РФ.
Расчёт лимита
Индивидуальные предприниматели и юридические лица устанавливают КЛ самостоятельно, однако таких «потолков» не изобретают. Все рассчитывается по определенной формуле: она разработана ЦБ РФ и изложена в его директиве от 11 марта 2014 года.
Примечание 2. Подробное описание расчета лимита ликвидности приведено в приложении к Закону о Центральном банке No. 3210-У. См. Ссылку.
Таблица 2. Формула для расчета КЛ.
| Символ | Расшифровка | Комментарий |
| SP / RP * Dn | ||
| Совместное предприятие | Сумма поступлений | Фактическая или прогнозируемая выручка фирмы за произвольный период (рассчитывается.) |
| RP | Расчетный период | Количество рабочих дней, за которые рассчитывалась выручка. Дальность – от 1 до 92 |
| День | Количество дней между сборами | Определяется в свободном порядке с учетом лимитов. 7 рабочих дней – по стандарту и 14 дней. – для компаний, работающих в удаленных регионах |
Рекомендация: KL округляется до рублей (в итоге копейки не учитываются).
Пример 1. Денежный доход за 30 рабочих дней составляет 95 000 руб. Бухгалтер зачисляет их на текущий счет компании каждые пять дней. В этом случае КЛ рассчитывается следующим образом: 95000/30 * 5 = 15833 руб.
Важно! Нет необходимости согласовывать лимит с финансовым учреждением или налоговой службой. Хотя сама процедура расчета является строгой, законодательство предлагает предприятиям возможность изменять значения ограничений. KL можно увеличить или уменьшить, регулируя периоды сбора.
Обращаем ваше внимание, что неуказанный лимит для юридических лиц среднего и крупного бизнеса равен нулю. С учетом этого даже 100 руб. Будет лишним.
Примечание 3. Компании могут пересчитать CL в любое время и назначить новые ограничения. Верно и другое: изменение каких-либо данных не обязывает пересчитывать.
Наличная выручка в филиалах
Расчет лицевого счета в представительствах и филиалах компании зависит от того, куда депонируются деньги.
Направление денежных средств из обособленного подразделения в основную кассу подразумевает расчет суммарного лимита для кассира всей организации и ее филиалов с учетом всех денежных потоков.
Самостоятельная отправка наличных в банк – это установка собственных лимитов вне зависимости от обстоятельств, связанных с кассирами других подразделений.
Безналичная выручка
Даже организации и индивидуальные предприниматели, имеющие исключительно неденежный доход, в некоторых ситуациях обязаны соблюдать денежную дисциплину. Пример – работа с поставщиками.
В этих случаях в формуле KL место дохода берется из фактической или ожидаемой суммы выпущенных денег (за исключением выплат сотрудникам).
Формула: SV / RP * Dn, где SV – сумма выручки, а остальные обозначения соответствуют ранее объявленным.
Пример 2. Компания за 5 дней закупила определенное количество материалов за наличные и заплатила поставщику в размере 100 000 руб. Генеральный директор собирает деньги с ПК каждые три дня. Тогда денежный лимит рассчитывается следующим образом: 100 000/5 * 3 = 60 000 руб.
Приказ о назначении кассовых ограничений
По завершении всех расчетов КЛ утверждается приказом руководителя предприятия.
Российское законодательство не предусматривает особых требований к заказу. Документ выходит в свободной форме и включает в себя те элементы, которые организация считает необходимыми, но среди прочего в нем будут:
- фактический размер лимита;
- день, месяц, год применения ограничения;
- день, месяц, год выполнения заказа (эта дата может не предоставляться);
- список ответственных лиц;
- нюансы расчета общей суммы.
Ниже мы предлагаем вам ознакомиться с образцом распоряжения для установки денежного лимита.
Образец документа о денежном лимите. Отмена текущих заказов и прием новых заказов
Примечание 4. Документ оформляется на внутреннем бланке компании. При этом он получает номер, дату и должен быть утвержден руководителем и должностными лицами, ответственными за соблюдение этих стандартов. Постановление может предусматривать штрафы за нарушение требований. Подробная формула расчета вносится в основной текст документа или в приложение к нему.
Приказ об отмене кассовых ограничений
CL был отменен для малых организаций и индивидуальных предпринимателей, но многие продолжают его придерживаться и сегодня.
Для отмены лимита требуется оформление приказа и информация всех сотрудников. Даже самозанятые предприниматели должны оформить специальный документ, прежде чем перестанут соответствовать требованиям CL (иначе могут возникнуть требования со стороны налоговых органов).
Мы уже приводили пример вышеуказанного акта. Одновременно фиксируйте отмену текущего и введение нового заказа.
Заключение
Денежный лимит – это мера, ограничивающая максимальную сумму, которую компания может хранить. Практика применения и расчета аккредитива регулируется двумя законодательными актами: п.1 ст. 15 КоАП и Указом Банка России № 3210-У. Хотя ограничительная мера для малого бизнеса снята с 2014 года, полностью забыть о ней нельзя. В противном случае могут появиться жалобы контролирующих органов.
